Faire & entreprendre
Per entreprise fiscalité
20 octobre 2026
Si vous tapez « per entreprise fiscalité », vous avez probablement deux dossiers sur la table : le PER, ce plan d’épargne retraite dont on vous parle à chaque rendez-vous, et l’impôt que votre société paie vraiment. Les deux se répondent, et le second se chiffre. L’impôt sur les sociétés s’applique par défaut aux SARL, SAS, SASU, SA, SCA et SEL, et il est prélevé sur les bénéfices réalisés en France au cours d’un exercice annuel (Service-Public, 2026).
Le tour de la question
Commencez par le cadre, il décide de tout le reste : c’est le bénéfice qui est taxé, pas ce que vous vous versez, et les formes concernées sont les SARL, SAS, SASU, SA, SCA et SEL (Service-Public, 2026).
Les taux, ensuite. Le taux normal est de 25 %, avec un taux réduit de 15 % sur la part des bénéfices jusqu’à 42 500 € si le chiffre d’affaires est inférieur ou égal à 10 000 000 € et le capital détenu à 75 % au moins par des personnes physiques (Service-Public, 2026).
| Situation | Taux appliqué | Condition |
|---|---|---|
| Bénéfices au-delà du seuil | 25 % | Toutes sociétés concernées |
| Part des bénéfices jusqu’à 42 500 € | 15 % | CA ≤ 10 000 000 € et capital détenu à 75 % par des personnes physiques |
| Micro-entreprise | Impôt sur les sociétés non applicable | Pas d’option possible pour l’IS |
Si vous êtes en micro-entreprise, aucun de ces taux ne vous concerne : les micro-entrepreneurs ne peuvent pas opter pour l’impôt sur les sociétés, la page Service Public sur l’IS ne les concernant pas (Service-Public, 2026). Les cotisations d’une micro-entreprise se calculent sur le chiffre d’affaires, pas sur le bénéfice, et c’est cette différence qui change tout dans vos prévisions.
Ce qui coince concrètement à la maison
Le premier point de friction, c’est le décalage entre le bénéfice et la trésorerie. Vous payez l’impôt sur un résultat, alors que l’argent disponible sur le compte ne suit pas toujours. Un bon mois de facturation ne veut pas dire un chèque d’impôt confortable.
Le deuxième, c’est le calendrier. L’impôt se paie en 5 fois : quatre acomptes aux dates fixes du 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre, puis un solde au plus tard le 15 mai pour un exercice clos le 31 décembre (Service-Public, 2026). Quatre rendez-vous plus le solde, de quoi perdre le fil quand on tient seul sa comptabilité.
Le troisième, c’est la date de la déclaration de résultat. Pour un exercice clos le 31 décembre, elle doit être déposée au plus tard le 2e jour ouvré suivant le 1er mai, soit le 20/05/2026 avec le délai supplémentaire de 15 jours, par voie électronique (Service-Public, 2026). La date bouge avec les jours ouvrés, et c’est ainsi qu’une échéance se rate.
Reste la question du PER, souvent le vrai sujet derrière cette recherche. L’intérêt fiscal du PER se calcule sur une base réglementaire : les plafonds de déduction sont fixés par l’administration et dépendent de vos revenus professionnels. Ils ne se devinent pas, ils se vérifient sur le simulateur officiel.
La méthode, étape par étape
Première étape : identifier le régime qui s’applique à votre forme juridique. La liste est publique et se vérifie en deux minutes. Un conseil lu sur un forum ne remplace pas la lecture du régime qui vous concerne, et le calcul de l’impôt d’une micro-entreprise ne se transpose pas à une société.
Deuxième étape : calculer le taux applicable. Le taux réduit de 15 % suppose deux conditions cumulées sur le chiffre d’affaires et la détention du capital (Service-Public, 2026). Poser ces deux chiffres côte à côte évite une erreur de prévision de plusieurs milliers d’euros.
Troisième étape : poser le calendrier dans un agenda partagé, pas dans la tête.
| Échéance | Ce qui est dû | Remarque |
|---|---|---|
| 15 mars | Acompte | Date fixe |
| 15 juin | Acompte | Date fixe |
| 15 septembre | Acompte | Date fixe |
| 15 décembre | Acompte | Date fixe |
| 15 mai | Solde | Au plus tard, exercice clos le 31 décembre |
| 2e jour ouvré suivant le 1er mai | Déclaration de résultat | 20/05/2026 avec le délai de 15 jours, par voie électronique |
Quatrième étape : provisionner un pourcentage fixe à chaque encaissement, comme on met une pièce dans une tirelire. C’est de la discipline, pas de la comptabilité savante.
Cinquième étape : déposer la déclaration par voie électronique, systématiquement. Une déclaration de résultat qui n’est pas transmise par ce canal subit une majoration de 0,2 % du montant de l’impôt, d’au moins 60 € (Service-Public, 2026).
Sixième étape, celle qu’on ajoute trop tard : sortir la question du PER du terrain de l’impression. Plafonds, revenus de référence, intérêt selon votre tranche : tout se calcule sur des règles écrites. Notez vos questions, posez-les à votre expert-comptable, tranchez avec des chiffres.
Ce qui ne marche pas, et pourquoi on le fait quand même
Se fier à un chiffre lu quelque part ne marche pas : un article ancien, une conversation de comptoir, un tableur repris d’un ancien associé donnent une fausse sécurité. Je continue pourtant à estimer au crayon, parce qu’un ordre de grandeur vaut mieux qu’aucun repère un soir de décision.
Remplir soi-même sa déclaration de résultat devient risqué quand la structure se complique, et beaucoup le font les premières années. C’est formateur : on comprend enfin ce qui est déduit et ce qui ne l’est pas, ce qui sert ensuite à discuter avec un professionnel.
Ouvrir un PER pour la seule économie d’impôt ne marche pas non plus, parce que l’argent reste bloqué longtemps. Les gens le font quand même, et c’est défendable : une épargne forcée qui existe vaut mieux qu’un projet de retraite resté à l’état de projet.
Le bon tuyau en plus
Un tuyau simple : un dossier unique pour la fiscalité, avec trois intercalaires, les échéances, les justificatifs, les questions en attente. Il se remplit une fois et sert chaque trimestre, aux dates du 15, puis au solde de mai.
Le second tuyau concerne l’ensemble des protections du dirigeant : ce qui protège votre activité ne se choisit pas au hasard. Une assurance pour votre entreprise se compare sur les garanties, pas sur le prix affiché, et elle s’articule avec ce que vous mettez de côté d’un côté et l’impôt que vous payez de l’autre. Avant de signer un contrat d’épargne retraite, vérifiez ce que votre forme juridique change dans le calcul : ce point se règle avant la signature, jamais au moment de la déclaration.
FAQ sur la fiscalité de l’entreprise
Quel est le taux de l’impôt sur les sociétés en 2026 ?
Le taux normal est de 25 %. Un taux réduit de 15 % s’applique sur la part des bénéfices jusqu’à 42 500 €, à condition que le chiffre d’affaires reste inférieur ou égal à 10 000 000 € et que le capital soit détenu à 75 % au moins par des personnes physiques (Service-Public, 2026).
Quand l’impôt sur les sociétés se paie-t-il ?
En 5 fois : quatre acomptes aux dates fixes du 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre, puis un solde au plus tard le 15 mai pour un exercice clos le 31 décembre (Service-Public, 2026). Notez ces dates une fois, elles ne changent pas d’une année sur l’autre.
Une micro-entreprise peut-elle opter pour l’impôt sur les sociétés ?
Non. Les micro-entrepreneurs ne peuvent pas opter pour l’impôt sur les sociétés, la page Service Public sur l’IS ne les concernant pas (Service-Public, 2026). Changer de régime suppose de changer de structure, et cela se décide avec un accompagnement, pas sur la base d’une comparaison de taux.
Le PER est-il déductible pour un dirigeant ?
L’intérêt fiscal du PER se calcule sur une base réglementaire, avec des plafonds de déduction fixés par l’administration et dépendants de vos revenus professionnels. Ces plafonds se vérifient sur le simulateur officiel ou avec votre expert-comptable avant d’ouvrir le contrat, car un plafond recopié d’une année sur l’autre est une source d’erreur.
Une dernière chose, très concrète : notez la prochaine échéance du 15 du trimestre en cours dans votre agenda aujourd’hui. Vérifiez ensuite votre taux réel avant de provisionner, et posez vos questions sur le PER par écrit avant tout rendez-vous.
